Tính nhanh thuế GTGT và TNDN phải khấu trừ khi trả tiền cho đối tác nước ngoài — theo quy định hiệu lực từ 12/03/2026
Katitax · Cập nhật lần cuối 09/09/2026
Doanh nghiệp Việt Nam trả tiền dịch vụ, tiền thuê máy móc, tiền bản quyền, lãi vay... cho một tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài không có pháp nhân tại Việt Nam, gần như chắc chắn phải khấu trừ Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT — Foreign Contractor Tax) trước khi chuyển tiền. Bỏ sót khoản này là một trong những rủi ro truy thu phổ biến nhất ở các doanh nghiệp FDI và doanh nghiệp có giao dịch xuyên biên giới. Công cụ dưới đây giúp tính nhanh số thuế phải khấu trừ.
Điền thông tin hợp đồng, công cụ tự áp tỷ lệ đúng theo quy định hiện hành.
| Hoạt động | Tỷ lệ GTGT |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
| Lãi tiền vay, chuyển nhượng vốn/chứng khoán, dịch vụ tài chính phái sinh | Không chịu thuế GTGT |
Nguồn: Điều 9 Thông tư 69/2025/TT-BTC, Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Khi hợp đồng gồm nhiều hoạt động có thể tách riêng giá trị, áp tỷ lệ theo từng phần; nếu không tách được, áp tỷ lệ cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.
| Hoạt động | Tỷ lệ TNDN |
|---|---|
| Dịch vụ | 5% |
| Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino | 10% |
| Tiền bản quyền | 10% |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% |
| Cho thuê máy bay, trực thăng, tàu biển | 2% |
| Cho thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải | 5% |
| Lãi tiền vay | 5% |
| Chuyển nhượng chứng khoán, tái bảo hiểm | 0,1% |
| Dịch vụ tài chính phái sinh | 2% |
| Chuyển nhượng vốn | 2% |
| Xây dựng, vận tải, hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Nguồn: Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hướng dẫn tại Thông tư 20/2026/TT-BTC (hiệu lực 12/03/2026, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025).
Nguồn: Quyết định 216/QĐ-BTC năm 2026, Mục 7 Phần II (thủ tục hành chính đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài).
Katitax tư vấn thuế nhà thầu nước ngoài cho doanh nghiệp FDI — có đội ngũ hỗ trợ tiếng Anh và tiếng Trung. Đặt lịch tư vấn miễn phí 20–30 phút.
Liên hệ ngay Khám 1 điểm miễn phí